32 Đề vấn đáp tài chính

TỔNG HỢP 32 ĐỀ VẤN ĐÁP TÀI CHÍNH

ĐỀ
1:

Câu
1: PB phạm vi áp dụng Thuế GTGT và Thuế TTĐB ? Cho ví dụ ?

1. Thuế TTĐB

– TTTĐB
là loại thuế đánh vào một số loại hàng hóa dịch vụ đặc biệt, cần điều tiết mạnh
nhằm hướng dẫn sản xuất và tiêu dùng đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà
nước.

– Phạm
vi áp dụng của Thuế TTĐB áp dụng cho các chủ thể
là tổ chức, cá nhân sản xuất, NK hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc diện đối
tượng chịu thuế TTĐB mà NN muốn hạn chế tiêu dùng. Thuế TTĐB có diện đánh thuế
hẹp, tập trung điều tiết một số hàng hóa và dịch vụ nhất định, không được nhà
nước khuyến khích tiêu dùng. Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt
sửa đổi, bổ sung 2016:

1. Hàng hóa: có rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô dưới
24 chỗ, vàng mã, xăng, dầu

2. Dịch vụ: kinh doanh vũ trường, mát-xa, karaoke,
casino, trò chơi điện tử có thưởng bằng máy jackpot, slot; kinh doanh đặt cược,
gofl và xổ số

– Đối tượng nộp thuế tiêu
thụ đặc biệt: là các tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa hoặc kinh
doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Cơ sở kinh doanh sản
xuất mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng
không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu là người
là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.Khi bán hàng hóa, cơ sở kinh doanh xuất khẩu
kê khai và nộp đủ thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Thuế GTGT

– Khái niệm thuế
giá trị gia tăng: (Điều 2 Luật thuế giá trị gia tăng) là thuế tính trên
giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu
thông đến tiêu dùng.

– Phạm vi áp dụng
thuế giá trị gia tăng: áp dụng đối với tất cả các hàng hóa dịch vụ sử dụng
cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng ở Việt Nam trừ một số hàng hóa dịch vụ quy định
tại Điều 5 Luật này. (Điều 3 Luật thuế giá trị gia tăng) do chủ thể là các tổ
chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh và tổ chức, cá nhân nhập khẩu

Câu 2:

Công ty Triệu Đô bán chất đốt có
các hoạt động như sau:

1.     
Thu
được 10ty từ việc bán chất đốt –

2.     
Thu
được 5ty từ việc cho thuê mặt bằng văn phòng kinh doanh không sử dụng hết
–  thuộc cấp NSĐP

3.     
Thu
được 15000 tỷ chuyển nhượng ngoài ngành vốn.

Hỏi DN phải nộp những loại thuế
nào ? Tại sao ? Thuộc cấp NS nào ?

4DN
phải nộp những loại thuế sau:

–         
Khai thác chất đốt là thuế BVMT

–         
Bán chất đốt: GTGT, có XK nếu bán ra nước
ngoài

–         
Thuế SDĐ nn từ việc cho thuê mặt bằng ( điểm
d – K1 – Đ37)

–         
Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng – thu
nhập từ nguồn khác K2-DD3 Luật Thuế TNDN 2014

aThuế BVMT và SDĐ là NSĐP

aCòn
lại là NSTW hưởng 100%

ĐỀ 2: .

Câu 1: Phân tích cơ sở xây dựng hệ
thống NSNN

Hệ thống NSNN là một
thể thống nhất được tạo thành bởi các bộ phận cấu thành là các khâu NS độc lập
nhưng giữa chúng có mối quan hệ qua lại với nhau trong quá trình thực hiện các
nhiệm vụ thu, chi của mình. Tổ chức hệ thống NSNN là việc tổ chức, sắp xếp các
nguồn thu, nhiệm vụ chi trong BMNN theo một trật tự nhất định và hệ thống NSNN
VN được xây dựng theo mô hình HT NSNN lồng ghép với NS cấp dưới là một bộ phận
của NS cấp trên

Như vậy cơ sở để xây dựng
nên hệ thống NSNN là là hoạt động phân cấp quản lý và hoạt động phân cấp quản
lý là quá trình phân giao nhiệm vụ quyền hạn, trách nhiệm nhất định cho địa
phương trong hoạt động quản lý NSNN. Vì vậy khả năng thu và nhu cầu chi cùng
với hệ thống các đơn vị hành chính là bộ phận cấu thành hay các khâu
của hệ thống NSNN

       Thứ nhất, hệ thống các đơn vị hành chính,
theo chiều dọc các đơn vị hành chính của BMNN có Chính phủ là cơ quan đứng đầu
cao nhất trong hệ thống hành pháp, thuộc Trung ương và Địa phương có UBND cấp Tỉnh,
Huyện và Xã cũng như HĐND các cấp là các đơn vi hành chính tại địa phương.
Tương ứng với quy định tại Điều 6 của Luật NSNN 2015 theo cách phân loại thứ
hai thì Hệ thống NSNN có 4 cấp là TW, T, H, X tương ứng với 4 cấp đơn vị hành
chính thực hiện hoạt động chấp hành bản dự toán NS đã được QH thông qua trước
ngày 15/11 và có hiệu lực trong vong 1 năm dương lịch theo quy định tại Điều 14
của Luật NSNN 2015. Các cấp NS tổ chức theo chiều dọc từ TW đến địa phương cùng
với hoạt động phân cấp quản lý ngân sách địa phương là một bộ phân của NSTW,
ngân sách cấp dưới là bộ phận của ngân sách cấp trên đã tạo nên điều kiện cần
cho một hệ thống NSNN hoàn chỉnh

Thứ hai là khả năng
thu và nhu cầu chi của các cấp chính quyền là điều kiện đủ để xây dựng nên hệ
thống NSNN hoàn chỉnh. Các cấp chính quyền ở TW và địa
phương đã được phân cấp, thực hiện chấp hành ngân sách đó là việc thực hiện các
hoạt động thu và chi trong một năm ngân sách đã được giao nhằm giúp Nhà nước quản
lý và thực hiện chức năng đối với xã hội. Nhu cầu chi và khả năng thu của các cấp
chính quyền phụ thuộc nhiều vào dự toán số liệu cụ thể đã được giao, chấp hành
trong một khuôn khổ nguyên tắc nhất định của NSNN đã được QH thông qua. Thông
qua các hoạt động thu và chi của các cấp chính quyền đã giúp cho NN thực hiện
được vai trò, chức năng của NN đối với xã hội, phù hợp với mục đích và vai trò
của NSNN

Câu 2:

Cty A thực hiện các hoạt động sau:

        1, Chuyển quyền
SDĐ

        2, Liên doanh
với Cty Hàn Quốc

        3, Hoàn thuế
GTGT

Hỏi: Trong trường hợp nào Cty A được hoàn thuế GTGT và Nghĩa
vụ thuế mà Cty A nộp

       >> Trường hợp Hoàn thuế GTGT sẽ được hoàn thuế với
điều kiện là trong trường hợp này cty a phải kinh doanh hàng hoá, dvu xuất khẩu
có số thuế gtgt đầu vào chưa được khấu trừ 300 tr đồng trở lên

     >> Nghĩa vụ
thuế : Thuế TNDN cho hoạt động chuyển quyền SDĐ và thuế SDĐ Phi NN

ĐỀ 3:

      Câu 1:Xác định cơ cấu của nguồn thu một cấp
NSĐP. Nguồn thu theo tỷ lệ % có khác biệt gì so với nguồn thu bổ sung? Cho ví dụ
?

Các khoản thu ngân sách
địa phương hưởng 100%:Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động
thăm dò, khai thác dầu, khí;Thuế môn bài;Thuế sử dụng đất nông nghiệp, phi nông
nghiệp;Tiền sử dụng đất;Tiền cho thuê đất, thuê mặt nước;Tiền cho thuê và tiền
bán nhà ở thuộc sở hữu nhà nước;Lệ phí trước bạ;Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết;
… Thu từ quỹ dự trữ tài chính địa phương;Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho
địa phương; Phí, lệ phí do các cơ quan nhà nước địa phương thực hiện thu;Tiền
thu từ xử phạt vi phạm hành chínhtheo quy định;Huy động đóng góp từ các cơ
quan, tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật;Thu kết dư ngân sách địa
phương;Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật…

      – Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần
trăm (%) giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương như: thuế giá trị
gia tăng; Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thuế thu nhập cá nhân;Thuế tiêu thụ đặc
biệt; Thuế bảo vệ môi trường; trừ  những
thuế do NSTW hưởng 100%

     – Thu bổ sung từ NSTƯ gồm: Các khoản thu bổ
sung để cân đối thu, chi NSĐP và các khoản thu bổ sung có mục tiêu giúp địa
phương thực hiện những nhiệm vụ mà pháp luật quy định .

     – Thu chuyển nguồn của ngân sách địa
phương từ năm trước chuyển sang.

*                   
Nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần
trăm có gì khác biệt so với nguồn thu bổ sung của một cấp NS địa phương

–                     
Nguồn
thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm là khoản thu phát sinh trên địa bàn địa
phương đó và được hưởng theo 1 tỷ lệ phần trăm nhất định.
Tính toán các nguồn thu, nhiệm vụ chi theo các chế độ thu ngân sách, nguyên tắc,
tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách và các chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi
ngân sách, theo các tiêu chí về dân số, điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế –
xã hội của từng vùng; chú ý tới vùng sâu, vùng xa, vùng căn cứ cách mạng, vùng
có đông đồng bào dân tộc thiểu số sinh sống và vùng có khó khăn, vùng đặc biệt
khó khăn; vùng có diện tích đất trồng lúa nước lớn; vùng rừng phòng hộ, rừng đặc
dụng; vùng kinh tế trọng điểm; (K2 Điều 40)

–                     
Nguồn
thu bổ sung xuất hiện trong trường hợp nguồn thu được hưởng 100% và nguồn thu
phân chia theo tỷ lệ phần trăm không đủ để chi,
số thu bổ sung được xác định theo nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân
sách và các chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách; khả năng ngân sách cấp
trên và khả năng cân đối ngân sách của từng địa phương cấp dưới, để hỗ trợ ngân
sách cấp dưới

ð    Điểm
khác biệt đó là nguồn thu theo tỷ lệ phần trăm lấy từ chính ngân sách mà địa
phương đó thu được (Vd: thuế, phí, lệ phí,…) tương ứng với 1 tỷ lệ mà CQNN có
thẩm quyền quy định. Còn nguồn thu bổ sung từ xuất phát từ ngân sách cấp trên để
hỗ trợ, cân đối ngân sách cấp dưới.

–         
Nguồn thu bổ sung được áp dụng cho các trường
hợp quy định tại Khoản 3 Điều 40 Luật NSNN 2015:

a)      Thực
hiện các chính sách, chế độ mới do cấp trên ban hành chưa được bố trí trong dự
toán ngân sách của năm đầu thời kỳ ổn định NS

b)      Thực
hiện các chương trình mục tiêu quốc gia và các chương trình, dự án khác của cấp
trên, phần giao cho cấp dưới thực hiện;

c)      Hỗ
trợ chi khắc phục thiên tai, thảm họa, dịch bệnh trên diện rộng vượt quá khả năng
cân đối của NS cấp dưới

d)      Hỗ
trợ thực hiện một số chương trình, dự án lớn….

–         
Nguồn thu theo tỷ lệ % áp dụng trong các
trường hợp theo quy định của pháp luật mà NSĐP được hưởng phần trăm từ nguồn
thu quy định tại Khoản 2 Điều 35 Luật NSNN 2015

ð    Ví
dụ: năm 2014, nguồn thu ngân sách theo tỷ lệ
phần trăm đối với tiền sử dụng đất trên 5000m²tại quận Đống Đa:
thành phố Hà Nội được hưởng 70%, của quận Đống Đa hưởng 30% số tiền mà quận đó
thu được. Còn số tiền bổ sung từ ngân sách thành phố cho quận Đống Đa là hơn 34
tỉ đồng – số tiền này lấy từ ngân sách của thành phố HN.

ĐỀ 4:

      Câu 1: Nêu và phân biệt nguồn thu từ thuế
và nguồn thu từ phí với lệ phí ? Tại sao lại có sự khác biệt đó ?

–         
Nguồn thu từ thuế
bao gồm: thuếTNDN, TNCN, TTĐB, GTGT, BVMT, TN, NK,XK

–         
Nguồn thu từ phí, lệ phí
bao gồm: Phí bảo vệ nguồn lợi thủy sản, phòng cháy, chữa cháy, phí xác nhận
đăng ký công dân; Lệ phí Tòa án, cấp GPLX, trước bạ…

4Thuếlà khoản thu nộp mang tính bắt buộc mà
các tổ chức hoặc cá nhân phải nộp cho nhà nước khi có đủ những điều kiện nhất định; Lệ phíLà khoản tiền được ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp
khi nhà nước cung cấp dịch vụ công. Phục vụ công việc quản lý nhà nước và Phílà khoản tiền mà TC, CN phải trả nhằm cơ bản bù đắp chi
phí và mang tính phục vụ khi CQNN, ĐVSNCL và tổ chức do CQNN giao cung cấp dịch
vụ công được quy định trong danh mục ban hành kèm theo lệ phí và phí

4Nguồn thu từ thuế được
quy định trong các VBPL có hiệu lực pháp lý cao do QH ban hành đó là các Luật
Thuế có quy định, mang tính bắt buộc phải nộp; Nguồn thu từ phí và lệ phí được điều chỉnh bởi những
văn bản dưới luật, chỉ khi nào sử dụng dịch vụ công và mang tính trang trải.

* Có sự khác biệt này là do:

–         
Tầm
quan trọng của thuế so với lệ phí, phí trong hoạt động đóng góp cho NSNN

–         
Mỗi
loại nguồn thu có đặc điểm riêng có tính chất hoa lợi hay không có tính chất.
Vì vậy nó phù hợp với từng đối tượng mà NN muốn hướng tới điều chỉnh

–         
Thuế
là công cụ quan trọng giúp cho NN điều chỉnh nền kinh tế, thu những nguồn thu lớn
và quan trọng; phí và lệ phí có vai trò ít hơn so với Thuế

–         
Phân
loại nguồn thu để dễ dàng cho việc áp dụng cho các đối tượng phải nộp tài chính
vào NSNN, qua đó thể hiện được quan điểm của NN trong việc sử dụng các công cụ
kinh tế để điều tiết thị trường, tăng nguồn thu cho NSNN

         Câu 2: HLU chi xây dựng nhà B, nhà K  và chi các khoản tiền lương và chi các khoản
đào tạo khác

–         
Phương thức chi đầu tư xây dựng và chi trả tiền lương có
gì khác nhau:

Chi xây dựng nhà B và Nhà K là chi đầu tư, phát triển;   Chi trả tiền lương là chi thường xuyên

–         
Nêu điều kiện chi NSNN:

Theo Khoản 2 Điều 12 ta có điều kiện chi NS bao gồm (1)
Phải có trong dự toán được giao; (2) đã được thủ trưởng đơn vị sd NS, chủ đầu
tư or người được ủy quyền quyết định chi và đáp ứng các điều kiện trong từng
trường hợp:

+) Chi đầu tư xây dựng
phải đáp ứng các điều kiện theo quy định của PL về đầu tư công và xây dựng

+) Chi thường xuyên
phải đảm bảo đúng tiêu chuẩn, định mức chi NS do CQNN có thẩm quyền quy định

+) Chi dự trữ quốc
gia >> đảm bảo các điều kiện về dự trữ quốc gia

+) Các chương trình, dự án phải đấu thầu thì phải theo
quy định về đấu thầu

+) Khoản chi theo phương thức NN đặt hàng, giao kế hoạch
phải đảm bảo về quy định về phí, lệ phí

ĐỀ
5:

       Câu 1: Trình bày và phân tích cơ cấu Luật
thuế ?( Câu 33 )

Theo quy định của PL về một Luật thuế, cơ cấu gồm những yếu
tố sau:

      Thứ nhất, Tên của
luật thuế thường gắn với tên loại thuế mà Luật đó điều chỉnh. Chẳng hạn Luật
thuế GTGT, TTĐB… Tên của đạo luật thuế khái quát và thể hiện được đăng trưng của
loại thuế đó, giúp cho các đối tượng có liên quan có thể phân biệt được dễ dàng
đạo luật này với đạo luật khác

      Thứ hai, Đối tượng nộp thuế được xác định
là các tổ chức, cá nhân trực tiếp có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của Luật
thuế và mỗi loại có đối tượng nộp thuế khác nhau, tùy thuộc vào đối tượng điều
chỉnh. Ví dụ theo Điều 2 Luật thuế TNCN 2008 quy định đối tượng nộp thuế là cá
nhân cư trú và cá nhân không cứ trú…Thực tế hoạt động lập pháp cho thấy việc
xác định rõ đối tượng nộp thuế có ý nghĩa quan trọng, thể hiện sự đối xử, yêu cầu
gánh chịu thuế và điều hòa thu nhập, luồng vốn đầu tư trong đời sống xã hội

      Đối tượng thuộc
diện không chịu thuế thường được PL quy định rất cụ thể, rõ ràng từng trường hợp.
Đối tượng không thuộc diện chịu thuế nhất định là các cá nhân, tổ chức có đủ dấu
hiệu nộp loại thuế đó đồng thời có các điều kiện khác đi kèm. Chính những điều
kiện khác này làm loại trừ nộp một loại nghĩa vụ thuế nhất định, thường xuất
phát từ chính sách khuyến khích, ưu đãi của NN hoặc do cam kết của VN với các
quốc gia, tổ chức quốc tế

      Thứ ba, Căn cứ
tính thuế là những số liệu cơ bản để xác định số thuế phải nộp. Căn cứ tính thuế
thường được xác định dựa trên đối tượng chịu thuế và mức thuế suất áp dụng cho
từng đối tượng chịu thuế. Trong đó:

     Đối tượng chịu
thuế là đối tượng khách quan phải thu thuế theo quy định của một đạo luật thuế,
là vật chuẩn mà dựa vào đó NN được thu một khoản tiền nhất định. Đối tượng chịu
thuế phản ánh ý chí của NN đối với kết quả hoạt động KT – XH cũng là cơ sở phân
biệt Luật thuế này với Luật thuế khác. Trong thực tế, đối tượng chịu thuế có thể
là thu nhập ( Thuế TNDN, TNCN ), Kết quả hoạt động kinh doanh ( Thuế TTĐB, GTGT
) or giá trị tài sản ( Thuế SDĐPNN )

       Thuế suất là mức
độ  mà dựa trên đó, người nộp thuế phải nộp
một khoản tiền nhất định, tính trên một đơn vị đối tượng chịu thuế. Thuế suất
được quy định trong Luật Thuế có thể hiểu đây là thuế suất danh nghĩa. Có thể
là thuế suất theo tỷ lệ % hoặc thuế suất cố định

      Pp tính thuế là
những cách thức được pháp luật quy định cụ thể cho từng loại thuế để có được một
số tiền thuế nhất định dựa trên những căn cứ tính thuế đã quy định trước. Ví dụ
thuế TNDN, TTĐB… phương thức tính thuế xác định theo đối tượng chịu thuế nhân với
thuế suất…

       Thứ tư, Kê
khai, nộp thuế. Quy định bao gồm những nội dung trình tự đã được tổng kết và có
tính phản ánh quy luật của đối tượng nộp thuế từ khâu trước khi tiến hành một
hoạt động làm phát sinh nghĩa vụ thuế đến khâu phải nộp thuế cho KBNN theo thời
hạn định trước. Tại VN hiện nay quy định phương pháp kê khai, nộp thuế nhưng nộp
thuế theo quyết định của CQNN thu; nộp thuế khoán; tự kê khai và tự nộp thuế đối
với mỗi loại thuế

       Thứ năm là quy
định về miễn giảm thuế là những quy định thể hiện sự khuyến khích hoặc giúp đỡ
gián tiếp đối với người nộp thuế or đối tượng chịu thuế. Miễn, giảm thuế được
quy định trong Luật thuế thường có quy định cụ thể về điều kiện đối với từng loại
chủ thể nộp thuế, số thuế được miễn giảm, time. Miễn, giảm thuế dãn đến việc thực
hiện nvu khác nhau giữa các đối tượng nộp thuế, vì vậy để được miễn giảm thuế
các chủ thể này phải thực hiện theo một 
trình tự định trước. Thông thường, đối tượng nộp thuế phải có yêu cầu được
miễn giảm, sau đó cơ quan thu sẽ phê duyệt theo quyền hạn đã được phân cấp

       Thứ sáu là xử
lý vi phạm PL thuế bao gồm các nội dung mà dựa vào đó, các chủ thể có liên quan
có thể or bị áp dụng một hình thức xử lý nhất định: hành chính, hình sự. Thông
thường, những hành vi có thể bị xử lý vi phạm 
thường được liệt kê trong VBPL. Các hình thức xử lý vi phạm luật thuế có
thể là phạt cảnh cáo, phạt tiền và các hình thức xử phạt bổ sung khác

      ► Y nghĩa khi
nghiên cứu pháp luật thuế: Giusp cho hoạt động xây dựng Luật thuế trong thực tiễn
được trở nên cụ thể và dễ dàng hơn; Thấy được cơ cấu của Luật thuế bao gồm những
nội dung gì, từ đó có thể phân biệt được các Đạo luật thuế với nhau; Nghiên cứu
pháp luật thuế là cơ sở để tạo sự bắt kịp sự thay đổi của nền kinh tế thị trường
hiện nay, không chỉ quan trọng về kỹ thuật lập pháp mà việc bắt kịp để điều chỉnh
các quann hệ mới phát sinh cần phải điều chỉnh, vì vậy việc nghiên cứu pháp luật
thuế là cần thiết

       Câu 2: Tỉnh A được phân bổ NS 1,5 tỷ.
trong đó có 800tr phát sinh từ địa phương.

–         
Nguồn
thu phát sinh từ địa phương bao gồm những khoản thu cơ bản nào ? Vị trí những
khoản này trong cơ cấu NSĐP ?

4Bao gồm những
khoản quy định tại K1Đ37 Luật NSNN 2015. Những nguồn thu này có vị

trí quan trọng số 1 trong
cơ cấu nguồn thu của NSĐP, tạo ra nguồn thu lớn nhất cho NSĐP để thực hiện các
nhiệm vụ chi của NSĐP như đã được giao

– 700tr còn lại gọi là gì theo PL
? Đặc điểm của khoản thu này ?

4Tổng thu ngân sách Nghệ An = 800 triệu từ nguồn thu địa
phương được giữ lại 100%, và 700 triệu từ nguồn thu điều tiết về địa phương và
thu bổ sung

ĐỀ
6:

       Câu 1:Phân biệt phạm vi áp dụng của Luật
Thuế TNDN và TNCN ?

4Chủ
thể:

–         
Thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất,
kinh doanh hàng hóa có thu nhập chịu thuế

–         
Thuế TNCN là cá nhân có cư trú và cá nhân
không cư trú

4Đối
tượng chịu thuế:

–         
Thuế TNDN: Điều 3

–         
Thuế TNCN: Điều 3 Thu nhập từ kinh doanh;
Thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ chuyển nhượng BĐS; Thu nhập từ
chuyển nhượng + đầu tư vốn; Thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền;
thu nhập từ nhượng quyền thương mại; Thu nhập từ nhận thừa kế và thu nhập từ nhận
quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh,
BĐS và tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu

      Câu 2: Bội chi
NSNN thì có thể chọn phương án nào ? Tại sao chọn ? Tại sao không ?

–         
Cắt giảm chi tiêu ( No. không quy định )
không thể cắt giảm

–         
Phát hành tiềnNo. gây lạm phát

–         
Phát hành trái phiếu Chính phủ ( được điểm
a K4 Điều 7)

–         
Vay vốn NHNN. tuy nhiên chỉ được vay khi
thâm hụt ngân sách tạm thời

ĐỀ 7:

       Câu 1: Đặc điểm
của Thuế và ý nghĩa trong việc ban hành và thực thi PL Thuế ?

Các đặc điểm của Thuế

–           Thuế là khoản thu nộp mang tính bắt
buộc

–           Thuế gắn với yếu tố quyền lực nhà nước

–           Thuế không mang tính đối giá, không
hoàn trả trực tiếp

Ä ý nghĩa xác định đặc
điểm thuế

 Thứ nhất đối với hoạt động lập pháp ( gồm ban
hành và xây dựng ). Thuế cũng như phí, hay lệ phí đều có những đặc điểm khác
nhau để phân biệt chúng với nhau. Từ việc xác định được các đặc điểm của thuế,
giúp cho hoạt động lập pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền được
triển khai cụ thể và phù hợp với quy định. Chẳng hạn như đặc điểm thuế gắn với
quyền lực nhà nước, nó gắn với quyền lực nhà nước bởi lý do xuất hiện các khoản
thu về thuế của nhà nước. Thuế là biện pháp chủ yếu của nhà nước để nhà nước điều
tiết hoặc can thiệp vào nền kinh tế. Ngoài ra yếu tố quyền lực thể hiện qua việc
nhà nước có xu hướng ghi nhận thuế ở các văn bản pháp luật có hiệu lực pháp lý
cao nhất là các luật thuế. Vì vậy, mà chỉ có nhà nước mới có quyền ban hành ra
Luật thuế mang tính bắt buộc các chủ thể có nghĩa vụ cũng như có quyền phải thực
thi, chấp hành khi Luật có hiệu lực mà không một chủ thể nào khác được ban
hành 

 Thứ hai, đối với hoạt động thực thi pháp luật
thuế, xác định được các đặc điểm là dấu hiệu nhận biết giúp cho việc thực thi
pháp luật trở nên dễ dàng hơn. Chẳng hạn như đặc điểm Thuế là khoản thu nộp
mang tính bắt buộc, từ đặc điểm nhà nước ban hành ra các Luật thuế để điều chỉnh
quy định về đối tượng nộp thuế hay thuế suất … đối với từng loại hàng hóa dịch
vụ khác nhau và trong quá trình sản xuất, nhập khẩu, mua bán hàng hóa, dịch vụ…
mà thuộc đối tượng chịu thuế thì các chủ thể đó phải có nghĩa vụ nộp thuế và
các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền tiến hành thu thuế. Cụ thể hơn là dựa
trên đặc điểm bắt buộc của thuế mà tạo nên địa vị pháp lý cho các chủ thể có
quyền và nghĩa vụ

Ngoài ra, từ đặc điểm
thuế không mang tính đối giá, nghĩa là bất kỳ ai khi đủ điều kiện đều phải thực
hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước, không phân biệt họ đã nhận được những lợi
ích công cộng nào. Không hoàn trả trực tiếp thì sẽ được hoàn trả gián tiếp, các
chủ thể có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước và họ sẽ được hoàn trả bằng cách hưởng
thụ lại các lợi ích công cộng như bình yên xã hội, sự phát triển và thịnh vượng,
chế độ phúc lợi… Từ đó mà việc thực thi Luật thuế trong các mối quan hệ pháp luật
thuế được tôn trọng, có tính bắt buộc phải tuân theo cũng như được hưởng lợi từ
nghĩa vụ của mình. Góp phần tạo nguồn thu cho NSNN cũng như làm tròn vai trò,
chức năng của nhà nước đối với xã hội

       Câu 2: Cty TNHH
A mới thành lập DN trong lĩnh vực du lịch tại Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội, hỏi :

     -DN A sẽ phải làm
những thủ tục nào để tiến hành thực hiện 
nghĩa vụ thuế ?

+) Đăng kí
mã số thuế với cơ quan thuế; kê khai thuế, nộp thuế.

     +) Đăng ký thuế tại cơ quan có thẩm quyền

     +) Kê khai thuế

aThuế Môn bài :

aThuế GTGT: Kê
khia theo quý và theo phương pháp trực tiếp trên % giá trị tăng thêm

aThuế TNDN: Hàng
quý sẽ phải tự tính tiền nộp hàng quý

aThực hiện hóa đơn
để khấu trừ khi tính thuế theo phương pháp khấu trừ

      +) Nộp thuế

     -DN A có được ưu
đãi về thuế không ? Tại sao ?

DN A sẽ không được được
ưu đãi về thuế vì theo Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế TNDN 2014 không quy định
có ưu đãi đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực du lịch

ĐỀ
8:

       Câu 1: Đặc điểm Thuế và ý nghĩa ( Câu 29
)

Các đặc điểm của Thuế

–           Thuế
là khoản thu nộp mang tính bắt buộc

–           Thuế
gắn với yếu tố quyền lực nhà nước

–           Thuế
không mang tính đối giá, không hoàn trả trực tiếp

Ä ý nghĩa xác định đặc điểm thuế

 Thứ nhất đối
với hoạt động lập pháp ( gồm ban hành và xây dựng ). Thuế cũng như phí, hay lệ
phí đều có những đặc điểm khác nhau để phân biệt chúng với nhau. Từ việc xác định
được các đặc điểm của thuế, giúp cho hoạt động lập pháp của cơ quan, tổ chức,
cá nhân có thẩm quyền được triển khai cụ thể và phù hợp với quy định. Chẳng hạn
như đặc điểm thuế gắn với quyền lực nhà nước, nó gắn với quyền lực nhà nước bởi
lý do xuất hiện các khoản thu về thuế của nhà nước. Thuế là biện pháp chủ yếu của
nhà nước để nhà nước điều tiết hoặc can thiệp vào nền kinh tế. Ngoài ra yếu tố
quyền lực thể hiện qua việc nhà nước có xu hướng ghi nhận thuế ở các văn bản
pháp luật có hiệu lực pháp lý cao nhất là các luật thuế. Vì vậy, mà chỉ có nhà
nước mới có quyền ban hành ra Luật thuế mang tính bắt buộc các chủ thể có nghĩa
vụ cũng như có quyền phải thực thi, chấp hành khi Luật có hiệu lực mà không một
chủ thể nào khác được ban hành 

 Thứ hai, đối
với hoạt động thực thi pháp luật thuế, xác định được các đặc điểm là dấu hiệu
nhận biết giúp cho việc thực thi pháp luật trở nên dễ dàng hơn. Chẳng hạn như đặc
điểm Thuế là khoản thu nộp mang tính bắt buộc, từ đặc điểm nhà nước ban hành ra
các Luật thuế để điều chỉnh quy định về đối tượng nộp thuế hay thuế suất … đối
với từng loại hàng hóa dịch vụ khác nhau và trong quá trình sản xuất, nhập khẩu,
mua bán hàng hóa, dịch vụ… mà thuộc đối tượng chịu thuế thì các chủ thể đó phải
có nghĩa vụ nộp thuế và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền tiến hành
thu thuế. Cụ thể hơn là dựa trên đặc điểm bắt buộc của thuế mà tạo nên địa vị
pháp lý cho các chủ thể có quyền và nghĩa vụ

Ngoài ra, từ đặc điểm thuế không mang
tính đối giá, nghĩa là bất kỳ ai khi đủ điều kiện đều phải thực hiện nghĩa vụ
thuế đối với nhà nước, không phân biệt họ đã nhận được những lợi ích công cộng
nào. Không hoàn trả trực tiếp thì sẽ được hoàn trả gián tiếp, các chủ thể có
nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước và họ sẽ được hoàn trả bằng cách hưởng thụ lại
các lợi ích công cộng như bình yên xã hội, sự phát triển và thịnh vượng, chế độ
phúc lợi… Từ đó mà việc thực thi Luật thuế trong các mối quan hệ pháp luật thuế
được tôn trọng, có tính bắt buộc phải tuân theo cũng như được hưởng lợi từ
nghĩa vụ của mình. Góp phần tạo nguồn thu cho NSNN cũng như làm tròn vai trò,
chức năng của nhà nước đối với xã hội

       Câu 2: giống câu trên

ĐỀ
9:

 Câu 1: Phân tích các nội dung cơ bản của
nguyên tắc cân đối NSNN ? Ví dụ ?

      Điều 7 Luật NSNN
2015

1. Các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác
theo quy định của pháp luật được tổng hợp đầy đủ vào cân đối ngân sách nhà nước,
theo nguyên tắc không gắn với nhiệm vụ chi cụ thể. Trường hợp có khoản thu cần
gắn với nhiệm vụ chi cụ thể theo quy định của pháp luật thì được bố trí tương ứng
từ các khoản thu này trong dự toán chi ngân sách để thực hiện. Việc ban hành
chính sách thu ngân sách phải bảo đảm nguyên tắc cân đối ngân sách trong trung
hạn, dài hạn và thực hiện các cam kết về hội nhập quốc tế.

2. Ngân sách nhà nước được cân đối theo nguyên tắc tổng số
thu từ thuế, phí, lệ phí phải lớn hơn tổng số chi thường xuyên và góp phần tích
lũy ngày càng cao để chi đầu tư phát triển; trường hợp còn bội chi thì số bội
chi phải nhỏ hơn số chi đầu tư phát triển, tiến tới cân bằng thu, chi ngân
sách; trường hợp đặc biệt Chính phủ trình Quốc hội xem xét, quyết định. Trường
hợp bội thu ngân sách thì được sử dụng để trả nợ gốc và lãi các khoản vay của
ngân sách nhà nước.

3. Vay bù đắp bội chi ngân sách nhà nước chỉ được sử dụng
cho đầu tư phát triển, không sử dụng cho chi thường xuyên.

4. Bội chi ngân sách trung ương được bù đắp từ các nguồn
sau:

a) Vay trong nước từ phát hành trái phiếu chính phủ, công
trái xây dựng Tổ quốc và các khoản vay trong nước khác theo quy định của pháp
luật;

b) Vay ngoài nước từ các khoản vay của Chính phủ các nước,
các tổ chức quốc tế và phát hành trái phiếu chính phủ ra thị trường quốc tế,
không bao gồm các khoản vay về cho vay lại.

5. Bội chi ngân sách địa phương:

a) Chi ngân sách địa phương cấp tỉnh được bội chi; bội chi
ngân sách địa phương chỉ được sử dụng để đầu tư các dự án thuộc kế hoạch đầu tư
công trung hạn đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định;

b) Bội chi ngân sách địa phương được bù đắp bằng các nguồn
vay trong nước từ phát hành trái phiếu chính quyền địa phương, vay lại từ nguồn
Chính phủ vay về cho vay lại và các khoản vay trong nước khác theo quy định của
pháp luật;

c) Bội chi ngân sách địa phương được tổng hợp vào bội chi
ngân sách nhà nước và do Quốc hội quyết định. Chính phủ quy định cụ thể điều kiện
được phép bội chi ngân sách địa phương để bảo đảm phù hợp với khả năng trả nợ của
địa phương và tổng mức bội chi chung của ngân sách nhà nước.

6. Mức dư nợ vay của ngân sách địa phương:

a) Đối với thành phố Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh không
vượt quá 60% số thu ngân sách địa phương được hưởng theo phân cấp;

b) Đối với các địa phương có số thu ngân sách địa phương được
hưởng theo phân cấp lớn hơn chi thường xuyên của ngân sách địa phương không vượt
quá 30% số thu ngân sách được hưởng theo phân cấp;

c) Đối với các địa phương có số thu ngân sách địa phương được
hưởng theo phân cấp nhỏ hơn hoặc bằng chi thường xuyên của ngân sách địa phương
không vượt quá 20% số thu ngân sách được hưởng theo phân cấp.

Câu
2: Xác định các loại thuế mà DN phải nộp

ĐỀ 10:

        Câu 1: Mối quan hệ giữa NSTW vs NSĐP.
Quyền hạn của HĐND cấp tỉnh đối với NSNN

aMQH: giữa NSTW và NSĐP

Tính
độc lập tương đối giữa ngân sách các cấp:

– Nguồn thu của ngân
sách cấp nào thì cấp đó sử dụng.

– Nhiệm vụ chi của
ngân sách cấp nào thì cấp đó phải đảm nhận.

Tính phụ thuộc giữa ngân sách cấp dưới và ngân sách cấp
trên:

– Ngân sách cấp trên có thể chi bổ sung cân đối cho ngân
sách cấp dưới để địa phương hoàn thành nhiệm vụ.

– Ngân sách cấp trên có thể chi bổ sung có mục tiêu để địa
phương có thể thực hiện được chính sách mới.

aQuyền hạn của HĐND
cấp tỉnh :Điều 30 Luật NSNN
2015 như quyết định dự toán các khoản thu-chi;

–         
Quyết
định phân bổ dự toán NS cấp mình;

–         
Phê
chuẩn quyết toán NSĐP

–         
Quyết
định các chủ trương, biện pháp triển khai thực hiện NSĐP

–         
Quyết
định điều chỉnh dự toán NSĐP trong trường hợp cần thiết

–         
Giasm
sát việc thực hiện NS đã được HĐND cấp Tỉnh thông qua

–         
Bãi
bỏ VBQPPL về tài chính – ngân sách của UBND, CT UBND cấp tỉnh và HĐND cấp huyện
trái với Hiến pháp, Luật, Nghị quyết của QH; pháp lệnh nghị quyết của UBTVQH

–         
Quyết
định danh mục các chương trình dự án thuộc kế hoạch đầu tư trung hạn nguồn NSNN
của NS cấp Tỉnh…

        Câu 2: Xác định loại thuế CTCP TM phải
đóng khí

       1,Nhập khẩu ô
tô: Thuế NK, Thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế TNDN

       2,Xuất khẩu
hàng dệt may: Thuế TNDN, Thuế GTGT

ĐỀ 11:

Câu 1: Quy trình NS và vai trò của NN đối với từng quá
trình?

aQuy trình:Bao gồm toàn bộ hoạt động của 1 ngân
sách kể từ khi bắt đầu hình thành cho đến khi kết thúc. Bao gồm 3 quá trình là
Lập dư toán; Chấp hành dự toán và Quyết toán NSNN

aVai trò của NN đối với từng quá trình:

        –Lập dự
toán:

+ )Chính phủ ban hành quy định về lập dự toán trước 15/5;
trước 20/9 trình các tài liệu báo cáo quy định tại Khoản 1 Điều 47; Trước ngày
20/11 TTCP giao dự toán thu-chi NS năm sau cho từng bộ, cơ quan ngang bộ, cơ
quan thuộc CP, cơ quan khác ở TW và từng tỉnh, Thành phố trực thuộc TW

        +) QH quyết
định dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW năm sau trước 15/11

+) HĐND cấp tỉnh quyết định dự toán NSĐP trước 10/12 và phân
bổ NS cấp Tỉnh năm sau.cưới dưới tự xử trong 10 ngày kể từ ngày có quyết định

        +) UBND giao
dự toán NS năm sau cho từng cơ quan, đơn vị thuộc cấp mình và cấp dưới đồng
thời báo cáo UBND và cơ quan tài chính cấp trên và UBND Tỉnh báo cáo BTC về dự
toán NSN đã được HĐND cấp Tỉnh quyết định

        Trước 31/12 …

       –Chấp hành
dự toán:

        +) Vai trò của
CP và UBND các cấp trong việc giao dự toán cho các đơn vị dự toán cấp 1 ở TW và
ĐP giao cấp trực thuộc

        +) Điều chỉnh
tổng thể NSNN trong trường hợp có biến động về NS so với dự toán đã phân bổ cần
phải điều chỉnh tổng thể

        +) Tổ chức thu ngân sách và chi ngân sách
theo dự toán được giao của các cơ quan NN

       -Quyết toán
NSNN:

+) Các cơ quan, đơn vị, cá nhân, tổ chức tiến hành hạch
toán. Đơn vị dự toán cấp trên xét duyệt dự toán của đơn vị dự toán cấp dưới
trực thuộc…Đ69, 70

Câu 2: DN A mua 500
tấn café thành phẩm và 10.000L rượu của DN B để xuất khẩu sang Đài Loan, nhưng
vì vấn đề chất lượng phải bán số rượu đó trong nước. Hỏi

1.     
Thuế mà Cty A phải chịu là loại thuế
nào ? Tại sao ?

Thuế TTĐB là loại thuế mà Cty A phải chịu vì theo quy định
tại Điều 2 Luật Thuế TTĐB 2016với 10.000 lít rượu có quy định rượu là đối tượng
chịu thuế TTĐB

Thuế GTGT cũng là loại thuế mà DN A phải nộp vì bán sẽ có
giá trị tăng thêm được khấu trừ với thuế GTGT cho hoạt động mua 500 tấn Café
với thuế suất 0%

2.      Cty
có trách nhiệm về thuế ntn đối với số rượu đó ?

>>chịu thuế TTĐB với số rượu

ĐỀ 12

Câu
1: Thế nào là quỹ ngân sách dự phòng. Các cấp nào cần quỹ NSDP và nếu hết quỹ
NSDP thì phải làm ntn ?

aTheo quy định tại
K8 Đ4 :“Dự phòng NSNN là một khoản mục
trong dự toán chi ngân sách chưa được phân bổ đã được cơ quan có thẩm quyền quyết
định ở các từng cấp NS”

aCác cấp cần lập
Qũy NSDP gồm Cấp NSTW và NSĐP ( T,H,X) theo K3 Đ10

3. Thẩm quyền quyết định
sử dụng dự phòng ngân sách nhà nước:

a) Chính phủ quy định
thẩm quyền quyết định sử dụng dự phòng ngân sách trung ương, định kỳ báo cáo Ủy
ban thường vụ Quốc hội việc sử dụng dự phòng ngân sách trung ương và báo cáo Quốc
hội tại kỳ họp gần nhất;

b) Ủy ban nhân dân các
cấp quyết định sử dụng dự phòng ngân sách cấp mình, định kỳ báo cáo Thường trực
Hội đồng nhân dân và báo cáo Hội đồng nhân dân cùng cấp tại kỳ họp gần nhất.

aNếu hết quỹ
NSDP thì sẽ dùng đến quỹ dự trữ tài chính để tạm ứng >> khắc phục..

Câu
2: Cty TNHH Hoàng Hà thực hiện các hành vi sau đây trong năm 2015 xác định

     1, Xuất khẩu 5000
chai rượu do công ty trực tiếp sản xuất

>> Thuế TTĐB
theo quy định tại điểm b Khoản 1 Điều 2 Luật thuế TTĐB 2016 quy định rượu là đối
tượng chịu thuế TTĐB

>> Thuế Xuất khẩu
khi xuất khẩu 5000 chai rượu vì không thuộc đối tượng không chịu thuế và  hàng hóa đi qua cửa khẩu là đối tượng chịu thuế
Xuất khẩu

     2, Nhập khẩu 1
dây chuyền để thay thế 1 dây chuyền sản xuất cũ

>>Thuế Nhập khẩu
không thuộc đối tượng không chịu thuế và đi qua cửa khẩu

>> Thuế TNDN

>> Thuế GTGT
phát sinh với 5000 chai rượu

ĐỀ 13

Câu
1: Việc xác định thuế GTGT là thuế gián thu có ý nghĩa gì ?Hàng hóa dịch vụ hưởng
thuế suất 0%?

Việc xác định thuế
GTGT là thuế gián thu có ý nghĩa pháp lý gì ?

       Quy định như vậy, ta thấy Thuế GTGT của
hàng hóa sẽ được cấu thành trong giá bán hàng hóa, giúp giảm sự phản ứng từ chủ
thể chịu thuế là khách hàng. Việc xác định thuế giá trị gia tăng là thuế gián
thu về khía cạnh pháp lý có ý nghĩa đó là xác định độc lập chủ thể chịu thuế
GTGT và chủ thể nộp thuế GTGT. Bởi lẽ, thuế gián thu là thuế mà người chịu thuế
và người nộp thuế không cùng là một.

       Áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất
khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi
thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT
khi xuất khẩu.

    a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:

–   Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ
thác xuất khẩu;

–   Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy
định của Thủ tướng Chính phủ; hàng bán cho cửa hàng miễn thuế;

–   Hàng hoá bán mà điểm giao, nhận hàng hoá ở
ngoài Việt Nam;

–   Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo
dưỡng phương tiện, máy móc thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt
Nam;

–   Các trường hợp được coi là xuất khẩu theo
quy định của pháp luật:

+ Hàng hoá gia công
chuyển tiếp theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động mua, bán hàng
hoá quốc tế và các hoạt động đại lý mua, bán, gia công hàng hoá với nước ngoài.

+ Hàng hoá xuất khẩu tại
chỗ theo quy định của pháp luật.

+  Hàng hóa xuất khẩu để bán tại hội chợ, triển
lãm ở nước ngoài.

     b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng
trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung
ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong
khu phi thuế quan.

    c) Vận tải quốc tế quy định tại khoản này
bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hoá theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra
nước ngoàihoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài,
không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện.

    d) Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải
cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý, bao gồm:

Các dịch vụ của ngành
hàng hải áp dụng thuế suất 0%: Dịch vụ lai dắt tàu biển; hoa tiêu hàng hải; cứu
hộ hàng hải; cầu cảng, bến phao; bốc xếp; buộc cởi dây; đóng mở nắp hầm hàng; vệ
sinh hầm tàu; kiểm đếm, giao nhận; đăng kiểm.

    đ) Các hàng hóa, dịch vụ khác:

–   Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước
ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;

–   Hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu
thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng
dẫn tại khoản 3 Điều này;

–   DV sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ
chức, cá nhân nước ngoài.

    Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT thì
thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ đó “không được khấu trừ hoặc hoàn
lại” cho nhà sản xuất cho nên giá thành của hàng hóa, dịch vụ này vẫn cao
vì trong đó có thuế GTGT của vật tư, nguyên liệu tạo ra sản phẩm đó.       

Hàng hóa dịch vụ được
áp dụng thuế suất 0%, theo quy định của Luật Giá trị gia tăng cũng như các văn
bản hướng dẫn thi hành, hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% là các hàng
hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu, thuế đầu vào của vật tư, nguyên liệu… tạo nên sản
phẩm, các hàng hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu, đều được khấu trừ hoặc hoàn lại cho
nhà sản xuất. Lý do cho sự ưu đãi này bởi lẽ, đối với nhiều hàng hóa xuất nhập
khẩu, ngoài thuế GTGT còn phải chịu thuế xuất khẩu nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc
biệt,.. Việc Nhà nước quy định thuế suất 0% không chỉ nhằm mục đích giảm giá
thành đối với hàng hóa dịch vụ mà còn khuyến khích nhập khẩu hoặc xuất khẩu mặt
hàng, dịch vụ đó. Khuyến khích xuất khẩu các hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài, từ
đó thúc đẩy sản xuất trong nước đối với các mặt hàng đó… khi đánh thuế 0% tức
là Nhà nước vẫn đang theo dõi thuế GTGT đầu vào và đầu ra cho mặt hàng đó

 Đối với hàng nhập khẩu thì đó là mặt hàng thiết
yếu để phục vụ cho đời sống người dân hoặc là mặt hàng phục vụ cho sản xuất tối
cần thiết trong nước…

Đối với mặt hàng xuất
khẩu thì đó là hàng hóa cần khuyến khích , cần giảm thuế để nâng cao năng lực cạnh
tranh trên thương trường thế giới .

       Câu 2: Cty Đại Lợi năm 2017 kinh doanh
thua lỗ do chi phí bán ra thấp hơn chi phí sản xuất. Xác định nghĩa vụ thuế ?

>>>chuyển
lỗ trong vòng 5 năm trong 5 năm đó hết lỗ khi nào thì DN sẽ tiến hành nộp thuế
vào năm tiếp theo. nếu hết 5 năm mà chưa hết lỗ thì DN k được kết chuyển lỗ và
phải nộp thuế bt

ĐỀ 14:

Câu
1: Nêu cách xác định trị giá hải quan của hàng hóa NK theo quy định của Luật
XNK hiện hành ?

      Luật hải quan VN 2014: “ trị giá hải quan
là trị giá của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phục vụ cho mục đích tính thuế, thống
kê hải quan”. Thông thường, trị giá hải quan hay còn gọi là trị giá tính thuế
được xác định bằng cách lấy giá tính thuế đối với đơn vị hàng hóa X, NK nhân số
lượng hàng hóa xuất, nhập khẩu được ghi trong tờ khai hải quan

       ► Sự khác biệt

       Gía tính thuế là giá bán hàng hóa, dịch
vụ chưa có thuế TTĐB, GTGT và thuế BVMT 

      -Đối với giá tính thuế trong hoạt động xuất
khẩu là giá bán tại cửa khẩu xuất theo hợp đồng ( giá FOB ). Gía này không bao
gồm cước phí vận chuyển (F) và phí bảo hiểm (I), được xác định theo quy định của
PL về trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu

      -Đối với giá tính thuế trong hoạt động NK
là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiền theo hợp đồng, được xác
định theo quy định của PL về trị giá hải quan đối với hàng hóa NK

      Sự khác biệt, đối với giá tính thuế xuất
khẩu thì giá tính thuế là giá bán tại cửa khẩu xuất theo hợp đồng, như vậy giá
bán được ghi nhận trong hợp đồng là căn cứ để xác định giá tính thuế của hàng
hóa XK, không bao gồm F và I; đối với giá tính thuế NK là giá trị thực tế của
hàng hóa cộng với chi phí vận chuyển, như vậy có thể hiểu giá tiền tính thuế của
hàng hóa NK bằng tổng chi phí. Ví dụ giá trị của hàng hóa NK A là 3 tỷ, chi phí
vận chuyển đến cửa khẩu nhập đầu tiền là 200tr, vậy giá tính thuế là tổng chi
phí sẽ là 3,2 tỷ. Ngoài ra giá tính thuế XK có thể do sự thỏa thuận của các bên
tương ứng với giá hàng hóa hoặc theo quy định của pháp luật; đối với hàng hóa
NK, giá tính thuế được xác định cụ thể

        Câu 2: Ông A là chủ DNTN có doanh thu 5
tỷ/năm và đóng thuế 800tr/năm. Ông A có lương 240tr/ năm và Cty mua 1 ô tô 4 chỗ
nguyên chiếc từ Nhật về VN. Xác định các loại thuế mà ông A phải nộp và xác định
cách tính trị giá hải quan của chiếc ô tô nhập về

>> Nghĩa vụ thuế
mà Ông A phải nộp là: Thuế TNDN, TNCN^*, TTĐB, NK, GTGT

>> Cách tính trị
giá hải quan chiếc ô tô: Gía tính thuế đối với ô tô nhân với 1

ĐỀ 15

Câu 1: Phân loại chi NSNN và ý nghĩa của việc phân loại ?

>> Khoản 2 Điều
5 Luật NSNN quy định chi NSNN bao gồm: Chi đầu tư phát
triển; chi dự trữ quốc gia; chi thường xuyên; chi trả nợ lãi; chi viện trợ và
các khoản chi khác theo quy định của PL . Ngoài ra còn phân loại giữa chi tích
lũy và chi tiêu dùng

>>ý nghĩa của
phân loại:

–         
Giup cho các chủ thể có liên quan phân biệt
rõ ràng các khoản chi tương ứng với mục tiêu phát triển, phù hợp với dự toán được
giao

–         
Thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của NN
thông qua các hoạt động chi là rất quan trọng. Vì vậy mỗi hoạt động phát triển
kinh tế-xã hội toàn diện cần có một hoạt động chi khác nhau, tương ứng với sự
cân đối phát triển, qua đó giúp cho vai tò của NN được thực hiện tốt hơn

–         
Phân loại để đảm bảo sử dụng hiệu quả NSNN
trong hoạt động chi ngân sách, đồng thời tạo ra sự phù hợp với nhiệm vụ chi của
từng cấp NS

       Câu 2:

ĐỀ 16:

Câu
1: Nêu ưu, nhược điểm của Thuế GTGT ?và các trường hợp chủ thể nộp thuế GTGT
không phải là chủ thể kinh doanh hàng hóa, dịch vụ?

>> Ưu điểm của
Thuế GTGT:

–         
Là loại thuế gián thu, vì vậy nó sẽ hạn chế
sự phản ứng từ phía người nộp thuế

–         
Thuế GTGT có diện đánh thuế rộng ( đối với
NN tạo nguồn thu )

–         
Thuế GTGT chỉ đánh trên phần giá trị tăng
thêm của hàng hóa, dịch vụ

–         
 Thuế GTGT góp phần ổn định giá cả, mở rộng lưu thông hàng
hóa, góp phần thúc đẩy sản xuất và đẩy mạnh xuất khẩu;

–         
Có nhiều mức thuế suất ưu đãi, hoạt động XK chịu
thuế suất 0%

–         
Tạo nguồn thu lớn và tương đối ổn định cho NSNN

Câu 2: Giả sử năm 2017 ông Bình làm việc tại CT TNHH Bình
Minh có lương là 28tr/tháng. Ông M cũng là chủ DNTN do chính mình làm CSH với
lương 15tr/tháng. Ngoài ra Ông M nhận được 56tr cổ tức từ việc góp vốn. Xác định
nghĩa vụ thuế của ông M ?Tại sao?

>>
Nghĩa vụ nộp thuế TNCN:

–         
Mức lương 28tr/ tháng là tiền lương mà ông
M nhận được. Vì vậy một năm ông M nhận được khi làm cho CT TNHH BM là 336tr/năm
thuộc quy định tại K2 Đ3 Luật TTCN 2014

–         
Mức lương 15tr/ tháng mà ông M là CSH của
DNTN cũng có thể xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuât hàng hóa, dịch
vụ điểm a K1 Đ3. Như vậy 1 năm ông M có 180tr/ năm

–         
Mức lợi nhuận từ cổ tức của Ông M thuộc
quy định tại K3 Điều 3 . Vậy 1 năm ông M sẽ nhận được 672tr/ năm

Ø  Một
năm thu nhập tổng của Ông M là 1.188 triệu và trừ đi chi phí được trừ thì ông M
có thu nhập chịu thuế TNCN

Ø  Tiền
lương của ông M làm việc tại Bình Minh và Lương do chính ông quản lý làm CSH
DNTN được giảm trừ gia cảnh cho ông M or người phụ thuộc

>Thuế TNDN đối với
DNTN do Ông M làm CSH theo điểm a K1 Điều 2 Luật TNDN 2014

ĐỀ 17

Câu 1: Đặc trưng các khoản thu 100% NSTW ? Cho ví dụ ? (Câu
13)

        Câu 2: Cty Dược
phẩm Minh Mẫn chuyển sản xuất rượu thuốc các loại, một phần xuất khẩu, một phần
tiêu dùng trong nước. Cty có mua rượu của HTX A để sx rượu. Xác định nghĩa vụ
thuế và giải thích ?

>> Nghĩa vụ nộp
thuế: Của Cty Minh Mẫn

–         
Thuế TTĐB theo quy định tại điểm b Khoản 1
Điều 2 Luật thuế TTĐB 2016 quy định rượu là đối tượng chịu thuế TTĐB

–         
Thuế Xuất Khẩu vì không thuộc đối tượng
không chịu thuế Xuất khẩu và có hành vi xuất khẩu vượt biên giới, sản xuất rượu
để xuất khẩu

–         
Thuế GTGT đối với số rượu tiêu dùng trong
nước, mua rượu để sản xuất

–         
Thuế TNDNtheo quy định tại khoản 1 Điều 2
quy định Người nộp thuê TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hành
hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, có thu nhập, lợi nhuận

>>
Nghĩa vụ thuế của A : Thuế TTĐB, GTGT, TNDN

ĐỀ
18

Câu
1: Đặc điểm của
Thuê TTĐB và ý nghĩa thực thi, ban hành ?( Câu 41)

Câu
2: Đặc điểm quan
trọng nhất của thuế TTĐB; Biểu thuế hiểu ntn ?; giảm trừ gia cảnh tính ntn? Còn
giảm trừ j nữa ( đóng bảo hiểm , đóng góp từ thiện)

ĐỀ 19

Câu 1: Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là gì ? Nêu một số
chi phí thực tế không được trừ ?

>>Là những chi
phí phát sinh thực tế mà doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế để thực hiện
nghĩa vụ nộp thuế. Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9
Luật Thuê TNDN 2014 quy định nhưng chi phí được trừ bao gồm:

–         
Khoản chi phí phát sinh trực tiếp có liên
quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN

–         
Các khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề
nghiệp, an ninh – quốc phòng

–         
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy
định của PL

–         
Khoản chi trên 20 triệu phải có hóa đơn,
chứng từ thanh toán không dùng tiền

>> Một số chi
phí thực tế không được trừ như: tiền nộp phạt VPHC của
DN, tiền lương or tiền công của chủ DNTN…, phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng
với vốn điều lệ còn thiếu ( Khoản 2 Điều 9 TNDN 2014 )

        Câu 2: Cty A mua một ô tô vê làm tài sản
công ty, 2 năm sau bán với giá 300tr

     1, Các nghĩa vụ thuế mà Cty phải nộp: Thuế
TTĐB, Thuế GTGT

     2, Trị giá hải quan của ô tô NK tính như
sau: Gía tính thuế đối với ô tô nhân với 1

ĐỀ 20

Câu 1: Khoản thu 100% NSĐP có đặc trăng gì ? Ví dụ ?( Câu 14
)

        Câu 2: DN A
kinh doanh hàng gia dụng nhập khẩu

       1, Xác định
nghĩa vụ nộp thuế :Thuế NK, Thuế GTGT, Thuế TNDN

       2, quyết toán
cuối năm bị lỗ giải quyết ntn ?  : Chuyển
lỗ trong vòng 5 năm và trong thời gian này không phải nộp thuế TNDN

ĐỀ 21:

Câu 1: BTN

       1, NSĐP phân bổ
theo các cấp chính quyền

       2, Nguồn thu của
NSNN bao gồm cả vay nợ

>> SAI. Vì vay nợ
không thuộc nguồn thu của NSNN, mà vay nợ nằm trong tổng mức vay của NSNN (
k14-Đ4 về kasi niệm NSNN )

       3, Chủ thể kinh
doanh được phép lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT ?

       4, Chi NS đảm bảo
phải có trong dự toán NS

       Câu 2: Cty X hoạt
động khai thác đá vôi để sản xuất xi măng, một phần tiêu thụ trong nước và một
phần xuất khẩu. Xác định các loại thuế phải nộp và giải thích ?

      Câu hỏi phụ :
Ưu, nhược điểm của hai phương pháp tính thuế GTGT ( Câu 44 ); Các điều kiện chi
NS ( k2 Đ12 ); Phân biệt Thuế GTGT VS TTĐB

ĐỀ 22

       Câu 1: Các loại
mức thuế suất thuế GTGT theo quy định hiện hành ?pb giữa nghĩa vụ nộp thuế GTGT
của chủ thể kinh doanh hàng hóa không chịu và chịu thuế 0%?

>>Các loại mức thuế suất: 0%; 5%; 10%
theo Điều 8 – Luật Thuế GTGT 2016

>> Phân biệt :
Câu 48 nhé

      Câu 2: Cty X là
đại lý phân phối sản phẩm mỹ phẩm. . Cty Y có NK mỹ phẩm vào trong nước.hãy trả
lời

1.      Xác
định nghĩa vụ thuế phải nộp: Thuế
NK, GTGT; TNDN

>> Thuế NK vì nó
không thuộc hành vi không chịu thuế và có hành vi dịch chuyển hàng hóa qua biến
giới vì vậy phải nộp Thuế NK

>> Thuế GTGT không
thuôc quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT 2016 và vì Thuế GTGT đánh vào phần giá
trị tăng thêm của hàng hóa cứ là Cty thì phải nộp thuế GTGT

2.      Trị
giá tính thuế NK = Gía tính thuế đối với đơn vị hàng hóa NK * Số lượng hàng hóa
NK được ghi trong tờ khai hải quan

ĐỀ 23:

Câu 1: PB Thuế vs Lệ Phí thuộc NSNN ? Giari thích tại sao
Thuế là nguồn thu quan trọng của NSNN ?

>> Phân biệt Câu
19 nhé

>> Tại sao Thuế
lại là nguồn thu quan trọng của NSNN, VÌ

–         
Thuế có tính bắt buộc và không đối giá,
không cần chủ thể có sử dụng hay không dịch vụ của NN thì vẫn phải nộp thuế

–         
Thuế có đối tượng thu và phạm vi áp dụng rộng
lớn, vì vậy nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng 
lớn

–         
Thuế ra đời gắn với thể chế NN

Câu 2: Giả định trong năm 2017, Cty Yên Tĩnh sản xuất rượu,
một phần xuất khẩu và một phần tiêu thụ trong nước

        1, Cty phải nộp
những loại thuế nào

>> Thuế TNDN,
Thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế XK

2, Nghĩa vụ nộp thuế đối với phần hàng xuất khẩu có gì khắc
biệt so với bán hàng trong nước

>> Thuế GTGT đối
với hàng hóa xuất khẩu có thể chịu thuế suất 0%; Hàng xuất khẩu thì chủ thể phải
nộp thêm thuế XK nếu có và trong nước thì chủ thể phải nộp thuế TTĐB;

         Là hàng XK nên không cần kê khai, quyết
toán thuế vì không thuộc diện chịu thuế TTĐB, còn trong nước vẫn nộp bình thường

ĐỀ 24

Câu 1: Nêu cấu trúc hệ thống NSNN và vai trò chủ đạo của
NSTW ( câu 11 )

        Câu 2: xác định
nghĩa vụ nộp thuế … theo tình huống

ĐỀ 25

        Câu 1: So sánh Đạo luật Thường niên với
Luật NSNN 2015 ( Câu 4 )

        Câu 2: Ông A là bác sỹ già, giả sử
trong năm 2017 ông và gia đình có các hoạt động sau

         1, Kinh doanh thuốc tân dược doanh thu
là…: TNDN và GTGT

         2, Khám chữa bệnh ngoài giờ doanh thu
là…(TNCN và GTGT )

        3, Làm việc tại bệnh viện C có thu nhập
180tr/ tháng :TNCN

>> Các loại thuế
phải nộp Thuế TNCN . Không có khoản nào NSTW được hưởng 100%

ĐỀ 26

Câu 1: Ys nghĩa pháp lý của việc phân loại thuế ? Ví dụ ?(
Câu 30 )

        Câu 2: Tháng
5/2017, UBND Tỉnh A tiến hành xem xét thấy thu NS thiếu 160 tỷ so với dự toán
đã trình lên cho HĐND quyết định. Do vậy, đã đưa ra phương án bù đắp thiếu hụt
NS như sau:

1.      Phát
hành trái phiếu để bù đắp > Được – HĐND

2.      Sử
dụng quỹ dự trữ tài chính Tỉnh>Được theo quy định tại K2 Điều 58

3.      Cắt
giảm số khoản chi tương ứng để bù số thiếu hụt> Được Khoản 1 Điều 59

4.      Yêu
cầu nhân dân đống góp để cân bằng NS> Không phù hợp > Luật không quy định

>>
Đánh giá khả năng sử dụng các biện pháp trên và nêu lý do :như trên

ĐỀ 27:

Câu 1.Nêu và phân tích điều kiện chi NSNN. 

– Chi ngân sách nhà nước
bao gồm các khoản chi phát triển kinh tế – xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh,
bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước; chi trả nợ của Nhà nước; chi viện trợ và
các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.

– Điều kiện chi NSNN
được quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật NSNN 2015 Từ quy định này, chúng ta thấy
các điều kiện chi NSNN bao gồm:

1. Chi ngân sách nhà nước chỉ được thực hiện khi đã có trong
dự toán ngân sách được giao.

Chi ngân sách nhà nước
chỉ được thực hiện khi đã có trong dự toán ngân sách được giao. Việc pháp luật
quy định các khoản chi ngân sách nhà nước muốn được thanh toán, chi trả phải có
trong dự toán ngân sách được giao là do mọi nhu cầu chi dự kiến cho năm kế hoạch
phải được xác định trong dự toán kinh phí từ cơ sở thông qua các bước xét duyệt
của cơ quan nhà nước có thẩm quyền từ thấp đến cao. Quyết định cuối cùng cho dự
toán chi ngân sách nhà nước thuộc về Quốc hội. Chỉ sau khi bản dự toán được Quốc
hội thông qua mới trở thành căn cứ chính thức để phân bổ số chi cho mỗi ngành,
mỗi cấp. Quy định này tạo ra sự công khai cho việc thực hiện chi ngân sách,
tránh xảy ra những việc khoản chi bất minh, chi không rõ mục đích, chi quá gây
ra những thất thoát lớn.

Tuy nhiên, cũng có những
trường hợp chi NSNN mà không có trong dự toán NSNN, đó là  trường hợp vào đầu năm ngân sách, dự toán
ngân sách và phương án phân bổ ngân sách chưa được Quốc hội, Hội đồng nhân dân
quyết định, cơ quan tài chính và cơ quan Kho bạc Nhà nước các cấp theo chức
năng thực hiện tạm cấp ngân sách cho các nhiệm vụ chi không thể trì hoãn được
cho đến khi dự toán ngân sách được cấp có thẩm quyền quyết định:

a)
Chi lương và các khoản có tính chất tiền lương;

b)
Chi nghiệp vụ phí và công vụ phí;

c)
Chi bổ sung cân đối cho ngân sách cấp dưới;

d)
Một số khoản chi cần thiết khác để bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước, trừ
các khoản mua sắm trang thiết bị, sửa chữa;

đ)
Chi cho dự án chuyển tiếp thuộc các chương trình mục tiêu quốc gia, dự án quan
trọng quốc gia; các dự án đầu tư chuyển tiếp quan trọng, cấp bách khác để khắc
phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh. (khoản 1 Điều 51 LNSNN 2015).

2. Khoản chi NSNN phải được Thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân
sách, chủ đầu tư hoặc người được ủy quyền quyết định chi.

Thủ trưởng đơn vị là
người đứng đầu một cơ quan là người điều hành, nắm rõ mọi vấn đề cần thiết cái
gì cần phải chi và chi như thế nào cho hợp lí phù hợp với định mức, tiêu chuẩn,
chế độ, hoặc người được ủy quyền quyết định chi. Không những thế, với quy định
này sẽ góp phần tăng cường hơn tính sáng tạo, tự chủ trong thực hiện ra những
quyết định chi sao cho đạt được hiệu quả cao. Bởi nếu như quyết định chi sai,
chi không đúng mục đích làm thất thoát thì người phải chịu trách nhiệm ở đây
chính và trước tiên là thủ trưởng cơ quan hoặc có thể là người được ủy quyền
quyết định chi.

Khoản chi được thủ trưởng
đơn vị sử dụng ngân sách hoặc người được ủy quyền quyết định chi. Điều này có
nghĩa, chỉ người đại diện theo pháp luật và người đại diện theo ủy quyền mới được
phép quyết định chi. Pháp luật cũng quy định cụ thể về chế độ ủy quyền khi quyết
định chi ngân sách nhà nước.

+
Cơ quan có thẩm quyền chung:

Quốc
hội, Hội đồng nhân dân các cấp điều chỉnh các chỉ tiêu ngân sách nhà nước, giám
sát hoạt động chi ngân sách của Chính Phủ, Ủy ban nhân dân các cấp.

Chính
Phủ, thủ tướng chính phủ kiểm tra quá trình tuân thủ các chỉ tiêu ngân sách
thông qua nguyên tắc chi ngân sách.

Ủy
ban nhân dân chấp hành ngân sách nhà nước cấp mình và giám sát  hoạt động chi cấp dưới.

+
Cơ quan có thẩm quyền riêng:

  Cơ quan tài chính có chức năng quản lí chung
đối với hoạt động chi ngân sách và chịu trách nhiệm về tính hiệu quả của việc sử
dụng ngân sách nói chung. Qua đó giám sát tình hình sử dụng kinh phí ở các đơn
vị sử dụng ngân sách và quyền đề nghi tạm ngừng cấp phát khi đơn vị sử dụng
ngân sách không tuân thủ pháp luật.

Cơ
quan kho bạc nhà nước phải tuân thủ các điều kiện chi ngân sách và chịu trách
nhiệm về các quyết định của mình.

Ngân
hàng nhà nước cân đối ngân sách bằng việc “tạm ứng cho NSNN để xử lí thiếu hụt
tạm thời của quỹ ngân sách nhà nước theo Quyết định của thủ tướng chính phủ”.

3. Ngoài ra chi NSNN còn phải đáp ứng các điều kiện cụ thể
khác như:

– Đối với chi đầu tư
xây dựng cơ bản phải đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật về đầu
tư công và xây dựng;

– Đối với chi thường
xuyên phải bảo đảm đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách do cơ quan
nhà nước có thẩm quyền quy định; trường hợp các cơ quan, đơn vị đã được cấp có
thẩm quyền cho phép thực hiện theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng
biên chế và kinh phí thì thực hiện theo quy chế chi tiêu nội bộ và phù hợp với
dự toán được giao tự chủ;

– Đối với chi dự trữ
quốc gia phải bảo đảm các điều kiện theo quy định của pháp luật về dự trữ quốc
gia;

– Đối với những gói thầu
thuộc các nhiệm vụ, chương trình, dự án cần phải đấu thầu để lựa chọn nhà thầu
cung cấp dịch vụ tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp phải tổ chức đấu thầu theo
quy định của pháp luật về đấu thầu;

– Đối với những khoản
chi cho công việc thực hiện theo phương thức Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch
phải theo quy định về giá hoặc phí và lệ phí do cơ quan có thẩm quyền ban hành

Câu 2. Công ty A kinh doanh sản xuất các loại ô tô.
 Trong quá trình đó công ty có nhập khẩu nguyên liệu về lắp ráp, để bán
trong nước và xuất khẩu. Hỏi: 

1. Cty A có thể nộp những loại thuế gì?

– Thuế nhập khẩu, thuế GTGT,
thuế TTĐB khi nhập khẩu cho nguyên liệu lắp ráp

– Thuế TTĐB tùy dung tích xe
khi bán trong nước.

– Thuế xuất khẩu khi xuất
khẩu khi xuất khẩu.

– Thuế TNDN bởi công ty A là
công ty kinh doanh với thuế suất 22%

2. Trong các khoản thuế phải nộp, khoản thuế nào địa phương
nơi công ty đóng trụ sở chính được hưởng 100% và theo tỷ lệ %.

– Khoản thuế địa
phương được hưởng 100%: theo t là không có.

– Khoản thuế theo tỷ lệ
%: Theo K2, Đ35 Luật NSNN 2015 là Thuế TTĐB 
khi bán trong nước. Các khoản thuế còn lại đều thuộc diện hưởng 100% của
NSTW.

ĐỀ 28:

Câu 1.Phân tích tại sao lại trao quyền quyết định việc phân
cấp cụ thể nhiệm vụ chi NSĐP cho HĐND cấp tỉnh?Lấy ví dụ minh họa.

            Các
khoản thu và chi của NSNN có mối quan hệ biện chứng, mật thiết với nhau. Chúng
là hai hoạt động quan trọng để NN thực hiện vai trò của mình đối với xã hội.QH
quyết định HĐND cấp Tỉnh quyết định nhiệm vụ chi cho các địa phương ở địa bàn tỉnh.
Việc trao quyền quyết định này bởi các lý do sau:

1. HĐND tỉnh là cơ quan quyền lực cao nhất ở địa phương (t k
biết gọi thế này có đúng k nữa :v)

Do vậy việc giao phó
trách nhiệm quyết định nhiệm vụ chi cho HĐND tỉnh sẽ mang tính cưỡng chế cao,
phù hợp với việc tạo lập, quản lý và sử dụng nguồn ngân sách một cách đúng đắn
và hiệu quả.

2. HĐND tỉnh biết rõ về mức độ và đối tượng chi của địa
phương mình.

HĐND tỉnh biết nên cân
nhắc và quyết định phân bổ ngân sách cho mục tiêu nào mà địa phương đnag cần tập
trung phát triển và tiến hành sử dụng ngân sách như công cụ để điều tiết kinh tế,
chuyển dịch cơ cấu kinh tế ở địa phương một cách ổn định và bền vững. Bên cạnh
đó, HĐND tỉnh sẽ nẵm rõ tình hình địa phương mình hơn CQNN ở TW khi muốn đầu tư
thực hiện các dự án vì mục đich chung cộng đồng với mức ngân sách phù hợp.

3. HĐND tỉnh có tầm bao quát trong việc cân đối phân chia
ngân sách về các cấp địa phương

Dưới tỉnh còn các huyện
và xã.Việc trao quyền cho HĐND tỉnh giúp đảm bảo sự công bằng trong việc chia
ngân sách về các cấp huyện và xã.Đảm bảo mỗi địa phương đều có được ngân sách
phù hợp cho phát triển đặc trưng vùng miền.

Câu 2. A là ca sĩ hành nghề độc lập: có thu nhập từ bán bản
quyền, đi diễn,… được người thân tặng 20.000 USD, 1 ô tô 5 chỗ trị giá 1 tỷ,
chuyển quyền sd đất lãi 2 tỷ. Xác định thuế mà A phải nộp.

– Thuế TNCN trên thu
nhập từ bán bản quyền, đi diễn..

– Thuế TNCN không đánh
vào quà tặng là tiền vì đây là tài sản không phải đk sở hữu hoặc đk sửu dụng.

– Thuế TNCN với xe ô
tô được tặng vì đây là tài sản phải đk quyền sở hữu.

Thuế TTĐB với ô tô được
tặng tùy dung tích xi lanh.

– Thuế TNCN và lệ phí
trước bạ được miễn khi chuyển quyền sd đất nếu người thân là: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi,
mẹ nuôi với con nuôi;
cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội
với
cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau..
Ngoài những đối tượng trên thì khi được tặng cho bởi đối tượng người thân khác
sẽ vẫn phải nộp 2 loại thuế trên.

ĐỀ 29:

Câu 1. Phân tích đặc điểm của thuế; Phân biệt thu
ngân sách nhà nước từ thuế và thu ngân sách nhà nước từ vay nợ.

1. Phân tích đặc điểm của thuế:

– Là khoản thu mang tính chất
bắt buộc (được ghi nhận trog các VBPL, có sức cưỡng chế, tính bắt buộc 2
chiều: CQNN có thẩm quyền, trách nhiệm – Người dân dủ điều kiện nộp thuế theo
quy định thì phải nộp đúng, đủ)

Đ47, HP 2013: “Mọi ng dân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định”.

K1 Đ4 Luật Quản lý thuế 2006 (sửa
đổi 2012): “Nộp thuế theo quy định cảu
pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân”.

– Thuế gắn với yếu tố quyền
lực NN

            + CQNN có thẩm quyền, QH ban hành ra các loại thuế.

            + Mang tính chất lãnh thổ quốc gia.

– Không mang tính chất đối
giá và không hoàn trả trực tiếp (nhưng mang tính chất hoàn trả gián tiếp)

2. So sánh:

–         
Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc từ các
thể nhân và pháp nhân cho nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định
nhằm sử dụng cho mục đích công cộng.

–         
Khoản thu ngân sách từ vay nợ nhà nước là
khoản thu tự nguyện, mang tính tạm thời và nhằm chi cho đầu tư phát triển

Câu 2.Bài tập (xác định loại thuế, giá tính thuế,
so sánh với 1 đơn vị dự toán).

Đề 30:

Câu 1.Điểm giống và khác nhau cơ bản giữa Thuế TTĐB và Thuế GTGT.

* Khái niệm:

– Thuế TTĐB: là
loại thuế đánh vào hành vi tiêu thụ một số loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu
thuế TTĐB.

– Thuế GTGT:là
thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá
trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

* Giống nhau:

– Đều là thuế gián thu.

– Đối tượng chịu thuế là người
tiêu dùng cuối cùng của sản phẩm đó.

– Khi xuất khẩu thì thuế suất =
0

* Khác nhau:

Câu 2. Xã A có nguồn thu 100%, nguồn thu có tỷ lệ % lớn hơn nghĩa
vụ chi. Chọn 1 trong 3 phương án:

a, Giao cho xã A nghĩa vụ chi xây dựng nhà trẻ mẫu giáo tại xã.
=>Được, theo K1,2 Đ38 về nhiệm vụ chi của NSĐP

b, Giao cho xã A nghĩa vụ chi của ngân sách cấp trên.=>
Không được: K4 Đ9: “Nhiệm vụ chi thuộc cấp nào do NS cấp đó đảm bảo”

c, Giảm điều tiết nguồn thu…(Không có quy định)

Câu 3. Hỏi thêm đặc trưng và vai trò của thuế.

a. Đặc trưng của thuế: 3

– Là khoản thu mang tính chất
bắt buộc (được ghi nhận trog các VBPL, có sức cưỡng chế, tính bắt buộc 2
chiều: CQNN có thẩm quyền, trách nhiệm – Người dân dủ điều kiện nộp thuế theo
quy định thì phải nộp đúng, đủ)

Đ47, HP 2013: “Mọi ng dân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định”.

K1 Đ4 Luật Quản lý thuế 2006 (sửa
đổi 2012): “Nộp thuế theo quy định cảu
pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân”.

– Thuế gắn với yếu tố quyền
lực NN

            + CQNN có thẩm quyền, QH ban hành ra các loại thuế.

            + Mang tính chất lãnh thổ quốc gia.

– Không mang tính chất đối
giá và không hoàn trả trực tiếp (nhưng mang tính chất hoàn trả gián tiếp)

b. Vai trò của thuế: 3

– Là nguồn
thu chủ yếu cho NSNN.

– Kích
thích tăng trưởng kinh tế (thuế ảnh hương trực tiếp đến thu nhập,giá cả, quan hệ
cung cầu, cơ cấu đầu tư và phát triển…)

– Điều tiết
thu nhập và thực hiện công bằng xã hội (thuế là công cụ để NN can thiệp vào quá
trình phân phối thu nhập, thu ngắn khoảng cách giàu nghèo trong xã hội)

ĐỀ 31:

Câu 1.Những khẳng định sau Đ/S?

1. Mọi hàng hóa đều thuộc đối tượng chịu thuế
TTĐB

Sai.

Chỉ những
hàng hóa thuộc danh mục chịu thuế TTĐB được quy định trong VBPL mới phải chịu
thuế TTĐB.Ngoài danh mục này thì không bị đánh thuế TTĐB.

2. UBTVQH có quyền quyết toán NSNN

Sai.

UBTVQH chỉ
có quyền đóng góp ý kiến về quyết toán NSNN.

Việc lập
báo cáo quyết toán NSNN thuộc về Kho bạc NN, trình lên Bộ tài chính để báo
cacso Chính phủ và trình Quốc hội phê chuẩn.

Câu 2. Nhà máy A sản xuất 20.000 lít rượu,
bán cho công ty B 15.000 lít để làm thuốc. Công ty B đem 60% số rượu đó đi xuất
khẩu, còn lại bán ở trong nước.

1. Xác định các loại thuế trong tình huống
trên.

– Thuế TTĐB công ty A phải nộp cho việc bán 15.000 lít rượu cho công ty B
(trong nước).

– Thuế GTGT công ty B phải nộp cho việc mua 15.000 lít rượu về.

– Thuế xuất khẩu công ty B nộp cho 60% rượu xuất khẩu

– Thuế GTGT công ty B nộp cho số rượu còn lại muốn bán trong nước.

2. 
Loại thuế nào trong các loại thuế trên được NSTW chia về NSĐP theo tỷ lệ
%?

Thuế TTĐB công ty A nộp, Thuế GTGT công ty A và công ty B nộp.

ĐỀ
32:

Câu 1.Những khẳng
định sau Đ/S?

1. Hàng
hóa sản xuất tiêu thụ và hàng hóa xuất khẩu nằm trong danh mục hàng hóa thuộc
đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

Sai.

Đ3 Luật thuế TTĐB có nêu các đối tượng k chịu thuế TTĐB gồm: Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu
hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu;Một số hàng hóa nhập
khẩu; Tàu bay du thuyền, xe ô tô cứu thương, xe ô tô chở phạm nhân,… hàng hóa
nhập kahurr vào khu phi thuế quan…

Riêng với hàng xuất khẩu k phải nộp thuế TTĐB vì k tiêu dùng trong nước.

2. HĐND
cấp tỉnh có quyền phân bổ nguồn thu, nghĩa vụ chi của cấp ngân sách địa phương

Theo như đề 28 thì Đúng. Căn cứ Điều 9 Luật NSNN 2015.

Câu 2.
Bài tập: 

– Xác
định loại thuế phải nộp. Giải thích?

– Loại
thuế nào thuộc nguồn thu phân chia theo tỷ lệ % giữa cấp trung ương và địa
phương?